為規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院事業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民 共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度》《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》《高 等學(xué)校財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》、濱辦發(fā) [2016]34 號(hào)《關(guān)于強(qiáng)化公用經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的實(shí)施 意見》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實(shí)際，制定本辦法。

一、財(cái)務(wù)管理體制

學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”是指由學(xué)院統(tǒng)一財(cái)經(jīng)方針政策， 統(tǒng)一財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)章制度，統(tǒng)一資源調(diào)配，統(tǒng)一財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)；  “集中管理”是 指學(xué)院的財(cái)會(huì)工作和財(cái)務(wù)活動(dòng)由學(xué)院集中統(tǒng)一管理，包括財(cái)權(quán)的集中管理權(quán)，財(cái)務(wù)規(guī)章制定和 執(zhí)行的集中管理權(quán)，會(huì)計(jì)事務(wù)的集中管理權(quán)。

(一)學(xué)院財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃制定、年度預(yù)算安排、重大建設(shè)項(xiàng)目安排、項(xiàng)目資金貸款等重大 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行集體決策。

(二)計(jì)財(cái)處是學(xué)院的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，是學(xué)院財(cái)務(wù)管理的職能部門。計(jì)財(cái)處在學(xué)院和上級(jí) 業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)全院的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。

(三)學(xué)院按照國(guó)家和人民銀行有關(guān)賬戶管理辦法，管理和使用學(xué)院賬戶。銀行賬戶由計(jì) 財(cái)處統(tǒng)一管理，學(xué)院內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不得開設(shè)銀行賬戶，不得從事資金結(jié)算等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不得以任何 借口轉(zhuǎn)移資金，私設(shè)“小金庫(kù)”。

二、預(yù)算管理

預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃任務(wù)，編制的年度綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支 出預(yù)算。

(一)預(yù)算編制原則。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、突出重點(diǎn)、兼顧一般”的總原則，在 確保人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)等基本支出前提下，合理安排事業(yè)發(fā)展和科研經(jīng)費(fèi)支出。

(二) 預(yù)算的審批。各院系、各部門每年 9 月中旬編制下一年度支出預(yù)算，經(jīng)業(yè)務(wù)歸口部 門審核匯總后報(bào)計(jì)財(cái)處，經(jīng)學(xué)院研究審批同意后計(jì)財(cái)處備案。

(三)預(yù)算的執(zhí)行。年度預(yù)算一經(jīng)審批，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各院系、各部門必須自覺維護(hù)預(yù)算 的嚴(yán)肅性，杜絕超預(yù)算支出。計(jì)財(cái)處定期提供預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，加強(qiáng)預(yù)算控制和分析，努力增收 節(jié)支，合理配置資源，提高資金效益。

三、收入管理

收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。學(xué)院要依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)組織事業(yè)收入，鼓勵(lì)各職能部門創(chuàng)收，但要按事業(yè)性收費(fèi)管理程序和預(yù)算外資金管理 要求規(guī)范操作，收費(fèi)工作由計(jì)財(cái)處收費(fèi)室負(fù)責(zé)。收費(fèi)票據(jù)由計(jì)財(cái)處統(tǒng)一管理，按規(guī)定申購(gòu)、使 用和繳銷。學(xué)院收入包括：

(一) 財(cái)政撥款。包括生均定額經(jīng)費(fèi)、上級(jí)專項(xiàng)撥款、城市教育費(fèi)附加、免學(xué)費(fèi)補(bǔ)助資金、 學(xué)生助學(xué)金、基本建設(shè)撥款等。

(二)事業(yè)收入。即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、 住宿費(fèi)、鑒定費(fèi)、社會(huì)培訓(xùn)及國(guó)有資源有償使用等收入。

(三) 其他收入。除財(cái)政撥款、事業(yè)收入以外的各種收入， 例如對(duì)外投資收入、捐贈(zèng)收入、 校企合作收入等。

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策依法組織收入。行政事業(yè)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)等部門規(guī)定的收費(fèi)范 圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并使用山東省財(cái)政廳統(tǒng)一印制或監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)。學(xué)院行政事業(yè)性 收費(fèi)，實(shí)行“收支兩條線”管理，隨收隨繳即時(shí)清繳不留余款。

所有費(fèi)用的收取均由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)實(shí)施，其他部門或個(gè)人嚴(yán)禁以任何理由收取費(fèi)用。

四、支出管理

(一)支出基本原則

1. 預(yù)算先行原則。各院系、各部門必須按經(jīng)濟(jì)分類科目編制預(yù)算的內(nèi)容和方法編制部門預(yù) 算，力爭(zhēng)把預(yù)算編細(xì)、編實(shí)、編準(zhǔn)。涉及政府采購(gòu)的，總務(wù)處要依法應(yīng)編盡編政府采購(gòu)預(yù)算。 年度預(yù)算經(jīng)學(xué)院研究批準(zhǔn)后，由計(jì)財(cái)處備案。除水電費(fèi)、緊急維修及突發(fā)情況所需費(fèi)用外，未 列入年初預(yù)算開支項(xiàng)目的支出一律不予報(bào)銷。

2. 各類開支歸口辦理原則。所有開支按會(huì)計(jì)科目分類由責(zé)任部門實(shí)行事前審批和事后報(bào)銷。 具體分類如下：

(1)學(xué)院在編職工工資由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)發(fā)放。

(2)非學(xué)院正式在編職工工資及所有職工的應(yīng)發(fā)津貼補(bǔ)貼等相關(guān)經(jīng)費(fèi)支出(包括：①工資 福利支出：聘任制、臨時(shí)等人員工資、輔導(dǎo)員和班主任補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等。② 發(fā)放到個(gè)人名下的外聘專家及教師的各種勞務(wù)費(fèi)。③對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助：職工撫恤金、醫(yī)療費(fèi)、 生活補(bǔ)助、工傷保險(xiǎn)、獎(jiǎng)勵(lì)金、離退休職工各項(xiàng)補(bǔ)貼等) 、因公出國(guó)(境)費(fèi)用，由學(xué)院組織 部負(fù)責(zé)審核匯總，教務(wù)處、學(xué)工處、總務(wù)處、創(chuàng)業(yè)大學(xué)、繼續(xù)教育學(xué)院等相關(guān)部門配合，報(bào)計(jì) 財(cái)處發(fā)放。

(3) 會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、車輛租賃費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 等由辦公室負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。

①會(huì)議費(fèi)嚴(yán)格實(shí)行一會(huì)一結(jié)算，報(bào)銷時(shí)必須提供會(huì)議通知、參加人員名單、開支明細(xì)(包 括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等)以及應(yīng)報(bào)批會(huì)議的批 復(fù)文件。

②公務(wù)用車費(fèi)用支出實(shí)行政府采購(gòu)、定點(diǎn)管理，采取集中報(bào)銷辦法，發(fā)票后面必須附注每 輛車的保險(xiǎn)、維修、加油等明細(xì)費(fèi)用。

③公務(wù)接待支出嚴(yán)格控制接待范圍、接待標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人員，不得突破接待費(fèi)預(yù)算規(guī)模。建 立公務(wù)接待清單制度，公務(wù)活動(dòng)結(jié)束后，填寫接待清單，如實(shí)反映接待對(duì)象的單位、姓名、職 務(wù)和公務(wù)活動(dòng)項(xiàng)目、時(shí)間、場(chǎng)所、費(fèi)用等內(nèi)容。報(bào)銷時(shí)提供派出單位公函、公務(wù)接待審批單、 財(cái)務(wù)票據(jù)和接待清單，缺一不可。

④所有固定資產(chǎn)采購(gòu)、維修及日常商品物資等采購(gòu)，包括印刷費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)、 物業(yè)管理費(fèi)、維修(護(hù)) 費(fèi)、委托業(yè)務(wù)(購(gòu)買服務(wù)) 費(fèi)、自行招標(biāo)專家評(píng)審費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置、 通用設(shè)備購(gòu)置、房屋建筑物購(gòu)建、大型修繕、土地購(gòu)置等費(fèi)用，由總務(wù)處負(fù)責(zé)，教務(wù)處等相關(guān) 部門配合。

⑤學(xué)院信息網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行及維護(hù)、報(bào)刊征訂、招生及其他廣告宣傳費(fèi)用，由宣傳部負(fù)責(zé)。

⑥學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金的審核發(fā)放由學(xué)工處負(fù)責(zé)。

⑦差旅費(fèi)按《魯北技師學(xué)院差旅費(fèi)報(bào)銷指南》文件執(zhí)行，由出差部門直接到計(jì)財(cái)處結(jié)算。

⑧培訓(xùn)費(fèi)由組織部會(huì)同教務(wù)處、學(xué)工處等部門審批審核， 參訓(xùn)人員所在部門到計(jì)財(cái)處結(jié)算。 實(shí)行一培訓(xùn)一結(jié)算，必須提供培訓(xùn)的通知或批復(fù)文件，以上部門對(duì)費(fèi)用支出的合規(guī)性和真實(shí)性 負(fù)責(zé)，并研究制定相關(guān)的內(nèi)控管理細(xì)則。

3. 事前審批原則。除工資及津貼補(bǔ)貼、水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)外，所有經(jīng)費(fèi)支 出必須事前審批， 通過企業(yè)微信填寫《公務(wù)出差審批單》《培訓(xùn)審批單》《公務(wù)接待審批單》《采 購(gòu)審批單》《車輛租賃審批單》《維修審批單》《其他費(fèi)用審批單》，報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及 分管院領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)及分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批同意后組織實(shí)施，計(jì)財(cái)處將企業(yè)微信審批單作 為財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑證之一，無(wú)審批單一律不予報(bào)銷。

(二)報(bào)銷手續(xù)

1. 提供完整真實(shí)的報(bào)銷資料。經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附有事前審批單、發(fā)票、明細(xì)等相關(guān)憑證資料， 大額固定資產(chǎn)類投資需辦理政府采購(gòu)手續(xù)，形成固定資產(chǎn)的按有關(guān)規(guī)定辦理驗(yàn)收審簽、招投標(biāo) 合同、貨物驗(yàn)收清單、交接表等有關(guān)憑證。會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)嚴(yán)格按照《濱 州市市直機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)和黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷指南》文件要求執(zhí)行， 所有原始憑證缺一不可，否則不予報(bào)銷。應(yīng)政府采購(gòu)未納入政府采購(gòu)的不予報(bào)銷。

2. 強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、遏制違規(guī)開支，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序。           

非報(bào)賬員辦理和不符合報(bào)銷要求的不予報(bào)銷。有事前審批單的，簽字順序與審批單一致。

(三)結(jié)算方式

1. 業(yè)務(wù)支出首選轉(zhuǎn)賬支付，金額較小的可使用公務(wù)卡結(jié)算。  嚴(yán)格執(zhí)行《魯北技師學(xué)院公 務(wù)卡報(bào)銷結(jié)算管理暫行辦法》，對(duì)納入公務(wù)卡強(qiáng)制消費(fèi)目錄的項(xiàng)目，必須使用公務(wù)卡結(jié)算，報(bào) 銷時(shí)附公務(wù)卡刷卡小票。沒有使用公務(wù)卡結(jié)算的不予報(bào)銷。

2. 各種勞務(wù)費(fèi)(包括課時(shí)費(fèi)、專家評(píng)審費(fèi)等發(fā)至個(gè)人名下的費(fèi)用)一律存入本人銀行卡， 不得動(dòng)用現(xiàn)金。

3. 需要提前預(yù)支的款項(xiàng)，應(yīng)在款項(xiàng)匯出一個(gè)月內(nèi)，由借款人到計(jì)財(cái)處辦理報(bào)銷手續(xù)。逾期 未辦理者，所借款項(xiàng)從工資中扣回。

(四)報(bào)銷時(shí)間

1. 每周二為財(cái)務(wù)結(jié)算簽報(bào)日，其他時(shí)間計(jì)財(cái)處不予報(bào)銷。

2. 物資采購(gòu)原則上總務(wù)處每月集中采購(gòu)一次，并于每月第一個(gè)周二報(bào)銷。

3. 急辦事項(xiàng)需經(jīng)學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

(五)特殊情況處理

1. 在不予報(bào)銷的各類情形中，有關(guān)部門確有特殊情況的，部門負(fù)責(zé)人須將特殊情況形成書 面說明材料，報(bào)經(jīng)院主要領(lǐng)導(dǎo)或院黨委批準(zhǔn)同意后方可辦理報(bào)銷。

2. 教學(xué)單位專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出可由教學(xué)單位主要負(fù)責(zé)人審核后直接到計(jì)財(cái)處報(bào)銷。